ДМС и налоги: льготы для компании
Компания может учесть ДМС сотрудников в расходах и не платить с него страховые взносы. Ниже условия по каждому налогу и режиму налогообложения. Перед решением сверьтесь с бухгалтером: многое зависит от договора.
Налог на прибыль и УСН
Налог на прибыль
Взносы по ДМС сотрудников можно включить в расходы на оплату труда. По договору страховая компания должна оплачивать медицинские расходы сотрудников. Договор должен быть заключён на срок не менее одного года, а учесть можно не больше 6% от расходов на оплату труда.
В этот предел входят и договоры с клиниками на лечение сотрудников, и путёвки для сотрудников и их семей. Взносы сверх предела налог на прибыль не уменьшают. Договор ДМС заключают со страховой компанией, у которой есть лицензия.
Пример: компания тратит на оплату труда 10 млн ₽ в год. В расходы она может включить до 600 тыс. ₽ взносов по ДМС и других расходов из этого предела.
Показать ещё примеры
Пример: расходы на оплату труда 5 млн ₽ в год. В расходы можно включить до 300 тыс. ₽ взносов по ДМС.
Пример: взносы по ДМС 800 тыс. ₽, расходы на оплату труда 10 млн ₽, других расходов из предела нет. В расходы пойдут 600 тыс. ₽, оставшиеся 200 тыс. ₽ налог на прибыль не уменьшат.
Пример: договор ДМС заключён на 9 месяцев. Взносы по нему в расходы на оплату труда не включают.
Упрощённая система «доходы минус расходы»
Взносы по ДМС сотрудников учитывают в расходах на тех же условиях, что и при налоге на прибыль. Срок договора и предел те же.
Упрощённая система «доходы»
При УСН «доходы» расходы, в том числе на ДМС, налоговую базу не уменьшают.
Страховые взносы и НДФЛ
Страховые взносы
С платежей по ДМС сотрудников страховые взносы не платят, если договор заключён на срок не менее одного года. При более коротком договоре льгота не действует. Проверьте срок до подписания.
НДФЛ сотрудников
Взносы по ДМС, которые компания платит за сотрудника, не считаются его доходом и не облагаются НДФЛ.
Как мы помогаем
Мы сравниваем программы нескольких страховых компаний и подбираем ДМС под численность коллектива и бюджет. Заполните форму заявки или посмотрите, как устроено ДМС для юридических лиц.
Источники
- НК РФ, ст. 255, п. 16, проверено 21.10.2026
- НК РФ, ст. 346.16, п. 1, пп. 6 и п. 2, проверено 21.10.2026
- НК РФ, ст. 346.18, п. 1, проверено 21.10.2026
- НК РФ, ст. 422, п. 1, пп. 5, проверено 21.10.2026
- НК РФ, ст. 213, п. 3, проверено 21.10.2026